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Accueil particuliers  > Argent  > Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt  > Comment les réductions et crédits d'impôt sont-ils versés ?

Question-réponse

Comment les réductions et crédits d'impôt sont-ils versés ?

Vérifié le 07/04/2022 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Certains crédits et réductions d'impôt (dons aux œuvres, emploi à domicile...) vous sont remboursés en 2 temps : une avance en janvier, puis le solde à l'été. Les autres sont versés en totalité après la déclaration de revenus. A partir de 2022, un versement immédiat est mis en place, dans certains cas et sous conditions, pour le crédit d'impôt pour emploi à domicile.

Certains crédits et réductions d'impôt permettent de bénéficier d'une avance, également appelée <span class="expression">acompte</span> :

  • <a href="https://www.seissan.fr/mon-quotidien/demarches/?xml=F12">Crédit d'impôt emploi à domicile</a>
  • <a href="https://www.seissan.fr/mon-quotidien/demarches/?xml=F8">Crédit d'impôt frais de garde des jeunes enfants</a>
  • <a href="https://www.seissan.fr/mon-quotidien/demarches/?xml=F17">Réduction d'impôt dépenses liées à la dépendance</a>
  • <a href="https://www.seissan.fr/mon-quotidien/demarches/?xml=F426">Réduction d'impôt pour dons aux organismes d'intérêt général</a>
  • <a href="https://www.seissan.fr/mon-quotidien/demarches/?xml=F427">Réduction d'impôt pour don à un parti politique</a>
  • <a href="https://www.seissan.fr/mon-quotidien/demarches/?xml=F1">Crédit d'impôt cotisations syndicales</a>
  • <a href="https://www.seissan.fr/mon-quotidien/demarches/?xml=F31151">Réduction d'impôt investissements locatifs Duflot et Pinel</a>
  • Réduction d'impôt investissement locatif Scellier
  • Réduction d'impôt investissement locatif dans le secteur de la location meublée dans certaines structures (Censi-Bouvard)
  • Réduction d'impôt investissements outre-mer dans le logement

Les autres avantages fiscaux ne donnent pas droit à un acompte. Ils sont remboursés en totalité après la déclaration de revenus qui les concerne.

  • Avantages qui donnent lieu à une avance
  • Avantages ne donnant pas lieu à une avance

Le remboursement se fait en 2 étapes :

  • Un acompte de <span class="valeur">60 %</span> versé en janvier, en fonction du montant de la réduction (ou du crédit) d'impôt perçue l'année précédente
  • Le solde payé à l'été, en fonction des dépenses que vous avez réellement effectuées (indiquées dans votre déclaration de revenus remplie au printemps)

 Exemple

Vous avez fait un don à une association d'intérêt général de <span class="valeur">450 €</span> en 2020, puis un don de <span class="valeur">500 €</span> en 2021.

Vous avez droit à une réduction d'impôt de <span class="valeur">66 %</span> pour votre don de 2021, soit <span class="valeur">330 €</span>.

Vous touchez <span class="valeur">178 €</span> en janvier 2022, puis <span class="valeur">152 €</span> à l'été 2022.

Le montant de l'avance est versé par virement sur votre compte bancaire.

Certains avantages fiscaux ne donnent pas droit à une avance, par exemple la <a href="https://www.seissan.fr/mon-quotidien/demarches/?xml=F9">réduction d'impôt pour frais de scolarité des enfants</a>.

La totalité de l'avantage est alors payée à l'été, après la déclaration de revenus qui le concerne.

 Exemple

Vous avez un enfant lycéen et vous avez droit à une réduction d'impôt de <span class="valeur">153 €</span> pour vos revenus de 2021.

Vous indiquez votre situation dans la déclaration 2022 de vos revenus de 2021.

Votre réduction d'impôt est prise en compte dans votre avis d'impôt à l'été 2022.

Si vous recourez pour la 1<Exposant>re</Exposant> année à un crédit ou une réduction d'impôt ouvrant droit à un acompte, la totalité de l'avantage est aussi payée à l'été.

Vous pourrez bénéficier d'une avance pour l'avantage obtenu l'année suivante.

Si vous avez touché un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Ce sera le cas, par exemple, si vous avez fortement réduit le montant de vos dons par rapport à l'année précédente ou si vous n'avez plus eu recours à un emploi à domicile.

Pour éviter un trop-perçu, vous pouvez modifier le versement de l'avance ou y renoncer.

L'avance à percevoir en janvier 2023 pourra être modifiée ou annulée au cours du dernier trimestre de 2022.

Vous pourrez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne :

Service en ligne
Impôts : accéder à votre espace Particulier

Accéder au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Pour certains services à domicile effectués en 2022, vous pouvez demander à bénéficier du versement immédiat du crédit d'impôt.

Votre situation dépend des éléments suivants :

  • Type de service
  • Emploi direct du salarié ou recours à un <a href="https://www.seissan.fr/mon-quotidien/demarches/?xml=R61191">organisme prestataire</a>
  • Cas général
  • Vous employez une garde d'enfants
  • Vous touchez la prestation de compensation du handicap (PCH)
  • Vous touchez l'allocation personnalisée d'autonomie (APA)

    • Vous pouvez opter pour l'une des 2 solutions suivantes :

      • Avance immédiate du crédit d'impôt
      • Versement d'un acompte

      L'avance immédiate du crédit d'impôt permet de payer directement une partie du salaire et des charges dus pour votre employé à domicile.

      Le complément est prélevé directement sur votre compte.

      Vous devez activer l'avance immédiate du crédit d'impôt depuis votre compte Cesu +. Complétez le formulaire. Le service sera actif après un délai de 24 heures minimum.

       Attention :

      si vous voulez opter pour l'avance immédiate du crédit d'impôt, vous devez obligatoirement demander l'accord du salarié.

      Service en ligne
      Cesu en ligne

      Accéder au service en ligne  

      Urssaf

    • Vous ne pouvez pas bénéficier d'un versement immédiat du crédit d'impôt.

  • Vous ne pouvez pas bénéficier d'un versement immédiat du crédit d'impôt.

      À savoir

    <span class="miseenevidence">à partir d'avril 2022</span>, votre organisme de services à la personne pourra vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate du crédit d'impôt. Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt sera déduit du montant des prestations. L'acompte versé en janvier 2023 tiendra compte de l'avance immédiate versée en 2022.

Vous ne pouvez pas bénéficier d'une avance immédiate du crédit d'impôt.

 À noter

une possibilité d'avance immédiate du crédit d'impôt est prévue en 2024 pour les parents qui utilisent le <a href="https://www.seissan.fr/mon-quotidien/demarches/?xml=R18165">service Pajemploi +</a> ou ont recours à un organisme prestataire de services.

Vous ne pouvez pas bénéficier d'une avance immédiat du crédit d'impôt.

 À noter

une possibilité d'avance immédiate du crédit d'impôt, après déduction de la PCH perçue, est prévue en 2023.

Vous ne pouvez pas bénéficier d'une avance immédiate du crédit d'impôt.

 À noter

une possibilité d'avance immédiate du crédit d'impôt, après déduction de l'APA perçue, est prévue en 2023.

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